代理記賬之股權(quán)轉(zhuǎn)讓常見的風(fēng)險

1．低價或平價轉(zhuǎn)讓

如果簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，出現(xiàn)價格偏低或者平價，并且通過受讓方虛開發(fā)票的方式套取現(xiàn)金，則可能涉嫌發(fā)票虛開及偷稅，存在稅務(wù)風(fēng)險。

2．簽訂陰陽合同

以前可能大家“陰陽合同”不熟悉，但經(jīng)過前段吃瓜部分藝人的稅務(wù)問題，應(yīng)該都有些概念了。對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的陰陽合同也是差不多，通過簽訂低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)協(xié)議，用于工商過戶備案繳納相關(guān)稅費，而實際上在合同外再另行簽訂真實合同，通過不同途徑向受讓方收取現(xiàn)金或?qū)崉?wù)資產(chǎn)，存在偷稅行為。

3．以非貨幣性資產(chǎn)交換股權(quán)

這種情況下，換出方屬于視同銷售行為，涉及上述所提及的企業(yè)所得稅、印花稅，包括增值稅。從另外一方(換入方)，對超過股權(quán)價格外的部分，除確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入外，如不另支付對價，則存在接受捐贈行為，需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅，如果企業(yè)未按規(guī)定處理，則存在稅務(wù)風(fēng)險。

4．簽訂對賭協(xié)議

一般會出現(xiàn)在大企業(yè)、大項目。所謂對賭協(xié)議，實際上是對原股權(quán)交易中被收購企業(yè)估值的一種調(diào)整，它存在的基礎(chǔ)是企業(yè)未來發(fā)展的不確定性。 為什么有的公司代理記賬收費很高？蘇州會計代理記賬行價

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：合并會計報表中存貨的遞延所得稅的初次編制合并會計報表的會計處理。

合并會計報表與存貨相關(guān)的遞延所得稅會計處理主要涉及兩個方面：一是內(nèi)部銷售存貨中未實現(xiàn)的利潤，二是存貨跌價準(zhǔn)備。本文將對以上兩個方面分兩種情況進(jìn)行探討：一是初次編制合并會計報表時的合并抵銷處理，二是連續(xù)編制合并會計報表時合并抵銷處理。

合并會計報表中存貨的遞延所得稅會計處理

會計方面，《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第1號》的第九條中規(guī)定：“企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，因抵消未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其在所屬納稅主體的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時調(diào)整合并利潤表中的所得稅費用”。

初次編制合并會計報表時：

  1.抵銷內(nèi)部銷售收入：

  借：營業(yè)收入（內(nèi)部售價）

  貸：營業(yè)成本

  2.抵銷內(nèi)部銷售存貨中未實現(xiàn)的利潤

  借：營業(yè)成本

  貸：存貨（內(nèi)部購入存貨的成本×毛利率）

  3.遞延所得稅處理

  借：遞延所得稅資產(chǎn)

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代理記賬之給老板和會計的7條提醒！

1、公司成立之后不管你有沒有開始經(jīng)營，稅務(wù)局、工商局都認(rèn)為你開始經(jīng)營了，所以你要有自己的賬本，并開始履行“納稅申報”義務(wù)。

2、記賬和報稅是兩件事，但相互關(guān)聯(lián)。公司要根據(jù)稅局給你核定的稅種在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行“申報”。而報稅和繳稅也是兩碼事，報了稅不一定要繳稅款。

3、即使是沒有經(jīng)營也沒有開票的公司，也得報稅，這時可以選擇“零申報”。但是長期零申報會被納入“風(fēng)險監(jiān)控”。

4、一個公司涉及的稅種不止有一種，常見的有增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。特別是企業(yè)所得稅，每年5月底有一次“匯算清繳”，這既是企業(yè)計算上一年有沒有盈利的重要過程，也是稅務(wù)局稽查的重點。

5、經(jīng)過了營改增、金稅三期、開票系統(tǒng)升級，稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的檢查力度空前的大，所以

老板們千萬不要“買發(fā)票”，更不要虛開、虛抵發(fā)票。

6、即使你不會用開票系統(tǒng)，也可以購買稅控設(shè)備，請代賬公司幫忙做“開票”這個操作。根據(jù)發(fā)展需要，也可以申請一般納稅人，進(jìn)一步開拓業(yè)務(wù)，通過進(jìn)項稅額抵扣來少繳稅款。

7、現(xiàn)在一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以自開專票，但是小規(guī)模納稅人取得專票不能認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅，只有一般納稅人才可以認(rèn)證抵扣。

代理記賬之合伙人的應(yīng)納稅所得額如何分配？

根據(jù)（財稅〔2008〕159號）規(guī)定，應(yīng)按照以下原則確定應(yīng)納稅所得額：

（1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（2）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（3）協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

（4）無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額。

簡單來說，分配規(guī)則按以下順序優(yōu)先選擇：1合伙協(xié)議約定比例——2合伙人協(xié)商比例——3出資比例——4合伙人平均。

特別提醒大家：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。 外資代理記賬找哪家？

代理記賬之合伙企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”如何計算？

根據(jù)（財稅【2000】91號）和（財稅〔2008〕65號）相關(guān)要求，合伙企業(yè)的收入，減去成本、費用和損失后，按照規(guī)定對職工薪酬、廣宣費、業(yè)務(wù)招待費等特殊支出項目進(jìn)行調(diào)整，而后得出的金額才為合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

而這里的收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品（產(chǎn)品）銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。

合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額調(diào)整，相當(dāng)于為合伙企業(yè)做企業(yè)所得稅匯算清繳，但與《企業(yè)所得稅法》相比，涉及調(diào)整項目較少。

如果遇到企業(yè)所得稅中存在稅會差異的項目（如罰款、公允價值變動）在合伙企業(yè)調(diào)整中未做規(guī)定，建議和稅務(wù)局溝通處理。 蘇州代理記賬哪家專業(yè)？蘇州如何代理記賬哪里好

代理記賬要注意什么？蘇州會計代理記賬行價

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：合并會計報表中存貨的遞延所得稅的存貨跌價準(zhǔn)備的所得稅會計處理。

存貨跌價準(zhǔn)備的所得稅會計處理

現(xiàn)行會計準(zhǔn)則允許計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：在計算應(yīng)納稅所得額時，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除。由此產(chǎn)生的暫時性差異在個別財務(wù)報表中已經(jīng)進(jìn)行了各自的會計處理，但內(nèi)部存貨交易對于存貨跌價準(zhǔn)備抵消，需要涉及到集團(tuán)角度存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)有余額和子公司角度存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)有余額，只有清楚的了解兩者的應(yīng)有余額，才能準(zhǔn)確的做出內(nèi)部存貨的出售結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備、期末轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備以及本期多計提的存貨跌價準(zhǔn)備等的調(diào)整分錄。關(guān)于存貨跌價準(zhǔn)備合并會計處理如下：

連續(xù)編制合并報表，抵銷上期內(nèi)部存貨相關(guān)的減值準(zhǔn)備時，只作上年同樣的分錄，不同的是將損益類項目“資產(chǎn)減值損失”和“ 營業(yè)成本”等項目替換為“未分配利潤—年初”即可。 蘇州會計代理記賬行價

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