康挺財(cái)稅代理記賬的會(huì)計(jì)師告訴您：個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還的稅務(wù)處理問(wèn)題（一）。

企業(yè)字生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，在向個(gè)人支付工資薪金、勞務(wù)費(fèi)、股息紅利等所得時(shí)，需要代扣代繳個(gè)人所得稅，這個(gè)義務(wù)是法定的，企業(yè)無(wú)法回避。

《個(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定:“個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人”。在企業(yè)履行代扣代繳義務(wù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按年度支付企業(yè)手續(xù)費(fèi)，因?yàn)椤秱€(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定：“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)”。那么企業(yè)取得這筆手續(xù)費(fèi)收入如何進(jìn)行稅務(wù)處理呢？

代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還。

根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——代理經(jīng)紀(jì)服務(wù)”繳納增值稅。 代理記賬要注意什么？常熟品質(zhì)代理記賬哪家便宜

康挺財(cái)稅代理記賬的會(huì)計(jì)師告訴您：物業(yè)公司哪些進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的？

答：一般來(lái)說(shuō),一般納稅人物業(yè)公司取得的水、電費(fèi)、維修費(fèi)等發(fā)票,購(gòu)買(mǎi)辦公用品、有引進(jìn)的勞務(wù)人員等取得的發(fā)票對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)均可抵扣.

增值稅中可以抵扣的如下:

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的產(chǎn)品采購(gòu)、原材料采購(gòu)、加工維修服務(wù)、勞務(wù)派遣等,以及購(gòu)入用于生成經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)；

辦公場(chǎng)所產(chǎn)生的水、電、物業(yè)服務(wù)費(fèi)、辦公用品、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；

工作人員外出產(chǎn)生的住宿費(fèi)、高速公路通行費(fèi)；

公司產(chǎn)生的培訓(xùn)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、廣告費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳用品。 吳江區(qū)本地代理記賬價(jià)格合理蘇州代理記賬哪家好？

康挺財(cái)稅代理記賬的會(huì)計(jì)師告訴您：錯(cuò)計(jì)資本公積，會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的情形？

本應(yīng)計(jì)入收入、利得部分，會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤計(jì)入了資本公積（其他資本公積），轉(zhuǎn)增時(shí)應(yīng)按照會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理，同時(shí)調(diào)整應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

例如：某企業(yè)以固定資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資，賬面凈值1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值1200萬(wàn)元。

錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)處理：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1200

   貸：固定資產(chǎn)清理 1000

     資本公積（其他資本公積） 200

該賬務(wù)處理是錯(cuò)誤的，應(yīng)按照會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整，正確的會(huì)計(jì)處理：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資  1200

  貸：固定資產(chǎn)清理  1000

  營(yíng)業(yè)外收入    200

這樣處理，評(píng)估增值部分就通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入計(jì)入了應(yīng)納稅所得額，若未進(jìn)行調(diào)整就轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

代理記賬之增值稅的12個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、存在混合銷(xiāo)售或兼營(yíng)業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷(xiāo)售作為兼營(yíng)。

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。

3、既有適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的業(yè)務(wù),同時(shí)有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開(kāi)核算，計(jì)稅方法混淆不清。

4、增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過(guò)大。

5、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣(mài)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷(xiāo)售申報(bào)納稅。

6、發(fā)票開(kāi)具金額大于申報(bào)金額。

7、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)，或一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。

8、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無(wú)正當(dāng)理由。

9、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》分次預(yù)繳稅款欄次填報(bào)數(shù)據(jù)大于實(shí)際預(yù)繳稅額；應(yīng)納稅額減征額欄次填報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。

10、未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)但開(kāi)具發(fā)票，或開(kāi)具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符。

11、當(dāng)期填報(bào)的海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符。

12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。 代理記賬的會(huì)計(jì)資質(zhì)有要求嗎？

代理記賬之什么算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定。符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:

（一）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷(xiāo)售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的；

（二）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；

（三）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；

（四）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；

（五）不具合理性的無(wú)償讓渡股權(quán)或股份。 代理記賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么？高新區(qū)全過(guò)程代理記賬哪家便宜

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代理記賬之稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)怎樣核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入？

首要的，也是主要的核定方法就是“凈資產(chǎn)核定法”。也就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

如果被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷(xiāo)售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過(guò)20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

舉例來(lái)說(shuō)，如果被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的凈資產(chǎn)是2000萬(wàn)元，個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓50%的股份，轉(zhuǎn)讓合同價(jià)格是800萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不認(rèn)可的，需要按1000萬(wàn)元核定轉(zhuǎn)讓收入。另外如果該企業(yè)的資產(chǎn)總額中房屋的比例是30%，那么還需要參考中介機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估價(jià)，很可能評(píng)估價(jià)大于入賬價(jià)，如果按評(píng)估價(jià)算下來(lái)企業(yè)凈資產(chǎn)是3000萬(wàn)元，那么轉(zhuǎn)讓50%的股份，轉(zhuǎn)讓收入會(huì)核定為1500萬(wàn)元。 常熟品質(zhì)代理記賬哪家便宜

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