公立醫(yī)院內部控制常見問題。未能厘清事前審批與事后報銷的關系,且審計參與執(zhí)行環(huán)節(jié)實務中,公立醫(yī)院支出事項普遍難以有效區(qū)分事項審批與事后報銷的關系,部分醫(yī)院存在事項審批與報銷流程一致的情形,或以“請示”的形式代替事項審批,雖解決了本質上的問題,但由于大部分通過OA形式開展,存在因流程不固化導致的流程合理性的風險。此外,無論是事項審批還是報銷環(huán)節(jié),部分醫(yī)院存在內部審計部分參與審核的情形,院領導也認為“審計審核了也就放心了”,但殊不知審計已經成為“背書”參與了執(zhí)行環(huán)節(jié),違背了“執(zhí)行”與“監(jiān)督”相互分離的原則。行政事業(yè)單位內控,為單位發(fā)展筑牢防線!財政局內控制度建設
中小學校需要重視風險防控。首先,識別風險點。對學校的財務管理、教學管理、資產管理等方面進行***風險評估,找出潛在的風險點。例如,財務風險可能包括資金管理不善、預算超支等;教學風險可能包括教學質量下降、師資隊伍不穩(wěn)定等。其次,評估風險程度。采用定性和定量相結合的方法,確定風險的發(fā)生概率和影響程度。然后,制定風險應對策略。根據風險評估結果,制定相應的風險規(guī)避、降低、轉移或接受的措施。例如,對于財務風險,可以加強預算管理和資金監(jiān)控;對于教學風險,可以加強教師培訓和教學質量監(jiān)控建立風險預警機制。對風險進行實時監(jiān)測,及時發(fā)出預警信號,以便采取相應的措施。通過有效的風險防控,確保學校的穩(wěn)定發(fā)展。公立醫(yī)院內部控制內容行政事業(yè)單位內控提高單位的管理效能。
在當今醫(yī)療行業(yè)快速發(fā)展的背景下,信息化建設對醫(yī)院實施成本管理和內部控制具有不可忽視的重要意義。信息化建設為醫(yī)院成本管理提供了強大的數據支持和高效的管理工具。通過信息化系統(tǒng),醫(yī)院能夠實時收集、整理和分析各項成本數據,包括人力成本、物資采購成本、設備維護成本等。例如,在物資采購環(huán)節(jié),信息化平臺可以記錄采購的每一筆明細,對比不同供應商的價格和質量,從而優(yōu)化采購決策,降低采購成本。同時,對醫(yī)療服務過程中的成本消耗進行精細監(jiān)測,有助于發(fā)現(xiàn)成本浪費的環(huán)節(jié),及時采取措施進行控制。在內部控制方面,信息化建設實現(xiàn)了流程的規(guī)范化和自動化,減少了人為因素的干擾。如財務審批流程通過信息化系統(tǒng)實現(xiàn)電子化,明確各環(huán)節(jié)的審批權限和責任,提高了審批效率和透明度,降低了財務風險。而且,信息化系統(tǒng)能夠實時監(jiān)控醫(yī)院的運營活動,對潛在的風險進行預警,保障醫(yī)院資產的安全。總之,信息化建設是醫(yī)院提升成本管理水平和強化內部控制的關鍵手段,有助于醫(yī)院提高運營效率,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
醫(yī)院作為一個特殊的服務機構,受到眾多法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的約束。在醫(yī)保報銷、藥品采購、財務管理等方面,都需要嚴格遵守相關規(guī)定。監(jiān)督機制的建立有助于醫(yī)院及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合規(guī)行為,避免因違規(guī)而面臨的法律風險和聲譽損失。監(jiān)督機制可以對醫(yī)院的各項管理活動進行監(jiān)督和評估,及時發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞和不足,比如1、內部審計評估:審查內部審計計劃、報告等,評估內部審計的**性、有效性和覆蓋面。2、監(jiān)督流程審查:檢查監(jiān)督工作的流程、方法和頻率,看是否能及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3、舉報機制調查:了解醫(yī)院是否建立有效的舉報渠道及對舉報的處理情況,評估監(jiān)督的威懾力。醫(yī)院涉及大量的資金流動和物資采購,存在著一定的**和舞弊風險。監(jiān)督機制通過對財務收支、采購招標、人事任免等關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督,能夠有效防范和發(fā)現(xiàn)**行為,保護醫(yī)院的資產安全。內控評價有助于發(fā)現(xiàn)管理漏洞,提升單位管理水平。
在藥品采購控制方面,梳理優(yōu)化藥品采購中的申請、審核、審批、采購、驗收等相關流程,崗位設置,突出業(yè)務流程的審核管理,充分滿足用藥需求,引導合理有效用藥,防止濫用藥物,制止藥品采購過程中的職權濫用,徹底鏟除滋生藥品采購過程中**現(xiàn)象。在合同控制方面,合同歸口管理,加強對業(yè)務活動的論證,可行性研究方面的研究、監(jiān)管。為提升項目效益,防止無效合同,虧損合同的出現(xiàn)發(fā)揮積極的作用。在合同的簽訂、履行、變更、歸檔等方面加強控制和監(jiān)督,充分提升資金使用效益。在資產控制方面,加強對采購、驗收、使用、維修、處置的過程控制和把關,加強對固定資產的可行性研究,以及對大批物資的采購審批、論證。切實將有限的資金使用在刀刃上,將資金優(yōu)勢轉化為資產優(yōu)勢,提升資金的使用效益,滿足臨床服務的需求。優(yōu)化內控評價方法,能提高評價準確性;優(yōu)化內控評價方法,能保障單位安全穩(wěn)定。內控的預算管理
行政事業(yè)單位內控提升單位的綜合實力。財政局內控制度建設
內控與信息化融合是提高公立醫(yī)院管理效率和風險防范能力的必然要求,也是適應醫(yī)院管理新要求的重要舉措。一方面,信息化手段能夠實現(xiàn)內部控制流程的自動化和標準化,**減少人工操作帶來的繁瑣和錯誤,顯著提高內部控制的效率和效果。例如,在預算管理方面,通過信息化系統(tǒng)可以實現(xiàn)預算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)控的全過程一體化管理,實時跟蹤預算執(zhí)行情況,及時發(fā)現(xiàn)并糾正預算偏差,使預算管理更加精細化和科學化。另一方面,信息化建設確保了信息的可靠性和及時性,為內部控制提供了準確、及時的決策依據。內部控制需要依靠***、準確的信息來進行風險評估和控制活動的實施,而信息化系統(tǒng)能夠實時采集、傳遞和處理大量數據,滿足了內部控制對信息的需求。同時,隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制**的推進,如醫(yī)保支付**等政策的實施,醫(yī)院需要更加精細地管理醫(yī)保費用,確保醫(yī)保資金的安全合理使用。這就要求將醫(yī)保政策要求融入到醫(yī)院的信息系統(tǒng)和內部控制流程中,實現(xiàn)內控與信息化的深度融合,以適應新的管理要求和挑戰(zhàn)。財政局內控制度建設