企業(yè)應視同內(nèi)銷貨物自行計算征稅。不及時轉(zhuǎn)內(nèi)銷補稅的，將按規(guī)定加收滯納金。會計處理，轉(zhuǎn)內(nèi)銷補稅時：。1）借：主營業(yè)務收入——自營出口業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入——內(nèi)銷業(yè)務收入（2）借：主營業(yè)務成本貸：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額待收齊后再重新并入計算免抵退稅額，并以相反的分錄調(diào)整上述分錄。關(guān)于出口貨物退運業(yè)務，不論以何種形式退回，都應到進出口稅收管理科辦理有關(guān)出口貨物退運手續(xù)。未辦理退運手續(xù)的，一律視同內(nèi)銷補征增值稅。凡是去年出口已入帳辦理預免抵退手續(xù)，由于各種原因造成實際銷售量額與原入帳銷售額不一致但已在今年調(diào)帳并已調(diào)整（調(diào)增或調(diào)減）影響今年預免抵退稅額的，應在本月的免抵退稅報表上把已調(diào)整的免抵退稅額重新調(diào)整回來，即去年在今年調(diào)整的銷售額不影響今年實際出口的預免抵退稅額。但由于征退稅率不一致已調(diào)整的進項稅額不須調(diào)整。對以前年度在本月調(diào)整的。在填寫免抵退明細表時，單獨一張?zhí)顚?，免抵退申報表上增加一欄“以前年度調(diào)整”，本月和調(diào)整數(shù)字分別填入免抵退申報表的相應欄目。填報出口貨物免抵退申報明細表時，不論是正票、紅票還是作廢，都應按號碼順序填寫；如有開具紅字發(fā)票沖銷調(diào)整的。

    已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到下列標準的企業(yè)，應當向主管國家稅務機關(guān)申請辦理增值稅。清遠24小時納稅和退稅包括哪些

    但在申報退稅時須附送相應的有效憑證復印件，凡不能提供或提供不實的，今后一律以海關(guān)報關(guān)單上注明的離岸價為退稅依據(jù)。出口貨物不論以何種外幣結(jié)算，匯率折算成人民幣登記有關(guān)帳冊；生產(chǎn)企業(yè)可以采用當月1日或當日的匯率作為記帳匯率（一般為中間價），確定后報所在地主管稅務機關(guān)備案，一個清算年度內(nèi)不予調(diào)整。有關(guān)“免抵退”稅的計算（一）“免抵退”稅額、“免抵退”稅額抵減額及“免抵”稅額的計算：“免抵退”稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-“免抵退”稅額抵減額-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額"“免抵退”稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率)免稅購進原材料包括從國內(nèi)購進的免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格，計算公式為：進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅“免抵”稅額=“免抵退”稅額-應退稅額（二）當期應納稅額、當期免抵退不得免征和抵扣稅額、當期免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額的計算：當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-。湛江在線納稅和退稅報告企業(yè)一般會涉及的稅種以及特殊行業(yè)涉及到的稅種，企業(yè)可以對照自己的經(jīng)營業(yè)務了解自己公司涉及哪些稅。

    （1）經(jīng)縣級以上人民主管部門批準為集團公司成員的企業(yè)，或由集團公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；（2）集團公司及其成員企業(yè)均實行生產(chǎn)企業(yè)財務會計制度；（3）集團公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報送給主管出口退稅的稅務機關(guān)。委托加工生產(chǎn)收回的貨物。生產(chǎn)企業(yè)出口委托加工收回的產(chǎn)品，同時符合下列條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。（1）必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；（2）出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；（3）委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財務會計制度；（4）委托方必須與受托方簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費的增值稅發(fā)票。（二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。（三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口銷售入帳時間、銷售收入和離岸價的確定（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不論海、陸、空、郵運出口。均按財務制度規(guī)定的入帳時間作為出口貨物銷售收入的實現(xiàn)時間登記出口銷售帳。

    生產(chǎn)企業(yè)向退稅部門申請出具《補辦出口收匯核銷單證明》時，應提交下列資料：（1）《關(guān)于申請出具（補辦出口收匯核銷單證明）的報告》；（2）出口貨物報關(guān)單（出口退稅）；（3）出口銷售發(fā)票；（4）主管退稅部門要求提供的其他資料?！洞沓隹谖赐硕愖C明》。委托（生產(chǎn)企業(yè)）遺失受托方（外貿(mào)企業(yè)）主管退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請補辦的，應由委托方先向其主管退稅部門申請出具《代理出口未退稅證明》。委托方（生產(chǎn)企業(yè)）在向其主管退稅部門申請辦理《代理出口未退稅證明》時，應提交下列憑證資料：（1）《關(guān)于申請出具（代理出口未退稅證明）的報告》；（2）受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報關(guān)單（出口退稅）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅）；4）代理出口協(xié)議（合同）副本及復印件；（5）主管退稅部門要求提供的其他資料?！冻隹谪浳锿诉\已辦結(jié)稅務證明》。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明》，向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。 有的小微企業(yè)涉及到政策優(yōu)惠減免，甚至不用繳稅，但申報是必須的。

    經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。下列出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅:1．收購與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標或外商提供給本企業(yè)使用的商標，且出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商的貨物；2．收購與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物。生產(chǎn)企業(yè)出口外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合以下條件之一的，視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。（1）用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；（2）不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。3．收購經(jīng)主管出口退稅的稅務機關(guān)認可的集團公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）生產(chǎn)的產(chǎn)品，凡符合下列條件的，可認定為集團成員，集團公司收購成員企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。（1）經(jīng)縣級以上人民主管部門批準為集團公司成員的企業(yè)，或由集團公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；（2）集團公司及其成員企業(yè)均實行生產(chǎn)企業(yè)財務會計制度；（3）集團公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報送給主管出口退稅的稅務機關(guān)。4.委托加工生產(chǎn)收回的貨物。生產(chǎn)企業(yè)出口委托加工收回的產(chǎn)品，同時符合下列條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。企業(yè)本身不繳納個人所得稅，但員工工資以及股東分紅需要繳納，而公司是法定的扣繳義務人，需要對此負責。潮州納稅和退稅機構(gòu)

代作涉稅文書稅務行政復議等。清遠24小時納稅和退稅包括哪些

    即當期期末有留抵稅額：（1）如果當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則：當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期應“免抵”稅額=當期“免抵退”稅額-當期應退稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進項稅額=0；（2）如果當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則：當期應退稅額=當期免抵退稅額當期應“免抵”稅額=0結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣進項稅額=當期期末留抵稅額-當期應退稅額。“期末留抵稅額”是計算確定應退稅額、應免抵稅額的重要依據(jù)，應以當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”的審核數(shù)欄為準。（四）新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。（五）生產(chǎn)企業(yè)必須在足額繳納增值稅，無欠繳、緩繳增值稅稅款的情況下方可予以辦理出口貨物的“免抵退”稅。（六）生產(chǎn)企業(yè)自貨物報關(guān)出口之日起超過六個月未收齊有關(guān)出口退（免）稅憑證或未向主管國稅機關(guān)辦理免抵退稅申報手續(xù)的，視同內(nèi)銷貨物計算征稅；對已征稅的貨物，生產(chǎn)企業(yè)收齊有關(guān)出口退（免）稅憑證后。應在規(guī)定的出口退稅清算期內(nèi)向主管國稅機關(guān)申報。

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