怎么區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人

來(lái)源：發(fā)布時(shí)間：2025-01-02

怎么區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人？這是很多小伙伴常問(wèn)的問(wèn)題，與上海洪琛企業(yè)登記代理有限公司從多維度來(lái)了解一下怎么區(qū)分吧。

一、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò) 500 萬(wàn)元。其中，“年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額” 是指納稅人在連續(xù)不超過(guò) 12 個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。

一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò) 500 萬(wàn)元；或者年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全、有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所并能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可申請(qǐng)成為一般納稅人。

二、稅率

小規(guī)模納稅人：適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率一般是 3%，目前在一些稅收優(yōu)惠期間可能會(huì)更低，如減按 1% 征收。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等個(gè)別業(yè)務(wù)征收率為 5%。

一般納稅人：適用一般計(jì)稅方法，稅率主要有 13%（銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等）、9%（銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等）、6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等）。

三、發(fā)票使用

小規(guī)模納稅人：通常只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。如果需要開(kāi)具增值稅專票，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代kai，部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人也可以自行開(kāi)具專票。

一般納稅人：可以自行開(kāi)具增值稅專票和普通發(fā)票。

四、計(jì)稅方法

小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 × 征收率，計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單。

一般納稅人：應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，需要準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。

上述就是從多維度來(lái)區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的，看完本文都能區(qū)分清楚了嗎？如果還有疑問(wèn)歡迎隨時(shí)咨詢我們。上海洪琛企業(yè)登記代理有限公司深耕財(cái)稅行業(yè)多年，為您企業(yè)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

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